【聚焦设计企业项目核算制 金慧在行动】上市企业问答解惑篇

上海金慧

为满足集团公司上市工作要求，设计板块需改变结算到生产所的会计制度，财务核算到设计所同时核算到项目，增加项目预算环节，为权责发生制的会计方式做好基础准备工作，实现会计核算与IPO要求接轨，成为上市企业重点关注的内容，金慧软件持续不断研究，结合多年的行业经验与客户实践，打造最有利的企业项目核算制利器，伴随始终。
Q: 上市企业的项目核算体系指的是什么？
A:  是指为了迎合企业上市要求，更好的做好上市前项目管理的筹备工作，而需要对企业内部项目管理制定共同的和重复使用的规则的活动。
Q: 上市企业建立项目管理核算体系的总体原则是什么？
A: 上市企业项目管理过程中，需注意项目成本的归集应与业务完成进度、收入确认进度相匹配，且提供与业务完成进度相匹配的内、外部证据，细化收入确认节点。
Q: 建立和实施项目核算体系对上市企业的意义有哪些？
A: 项目核算体系的建立是企业外部经营环境的客观要求，最直接的意义在于能够满足企业上市的目标，同时也是企业实现战略发展的必然要求，减支增效，将成为大多数企业长期经营发展战略。
Q: 上市企业构建项目管理核算体系需做哪些方面的基础工作？
A: 上市企业建立项目核算体系需以项目为单位，以权责发生制的会计方式来进行项目收入、支出的确认，另按上市要求梳理近三年的合同收款节点及收入确认外部证据，且对报告期内所有业务合同梳理进行，建立项目管理全过程与财务核算一体化系统。
Q: 根据上市的要求，企业项目管理核算体系主要有哪几个方面的工作？
A: 一般主要有项目预算、收入确认、成本核算、项目分析报告四方面的工作。
Q: 在项目管理核算体系中，如何进行收入确认？
A: 收入确认是一个比较复杂的议题，不同行业、不同业务模式适用不同的收入确认政策，另一方面收入具备会计和税务双重属性，且会计与税法、不同税种法规之间在收入确认时点方面都存在差异。根据会计准则，工程设计行业的收入确认一般采用完工百分比法，即按照完工进度确认收入和费用的方法。
Q: 在项目管理核算体系中，成本核算需要梳理的工作有哪些内容？
A: 成本核算是整个项目核算系统中的另外一个重要部分，包括如何建立项目预算、预算项目与会计科目的对应关系、哪些科目作为直接费、哪些科目作为间接费、人工成本（固定薪酬和项目奖金）如何归集或分摊、间接费分摊的依据、与目前主流财务管理软件的数据关系等等，这些都是实际操作层面需要解决多问题。
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